Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Заполнение 6 ндфл за 1 квартал 2019 года графа020

заполнение 6 ндфл за 1 квартал 2019 года графа020

НК РФ). Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Также см. «Куда сдавать расчет 6-НДФЛ».

Каким способом передавать отчет

Расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года направляйте налоговикам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. «На бумаге» отчетность можно сдать в единственном случае – если в течение первого квартала количество физлиц (получателей доходов) было меньше 25 человек.


ФНД — 28.02.2019, УН — 11.03.2019, ПН – 12.03 2019.

ВНИМАНИЕ! Если срок выплаты ЗП выпал на выходной, выдать сотрудникам заработок необходимо накануне, то есть в общем случае в пятницу (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). При этом выпадающий на субботу срок перечисления НДФЛ переносится на понедельник.

Детально о нюансах «праздничных» и «выходных» переносов сроков см. в материале «Срок перечисления в 6-НДФЛ приводится с учетом «выходных» переносов».

Итоги

Чтобы вовремя и достоверно отчитаться за 1-й квартал 2019 года, необходимо учесть законодательно установленные требования по заполнению формы 6-НДФЛ.

Важноimportant
Форма отчета 6-НДФЛ

Форму отчета 6-НДФЛ, порядок заполнения и предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В начале 2018 года в него внесли изменения приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@, который вступил в силу 26 марта 2018 года.

Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе.


Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.

Большинство налоговых агентов отражают такие коды:

  • 212 – при сдаче расчета по месту учета организации;
  • 213 – при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите:

  • 1 – если расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года подписывает сам налоговый агент или его законный представитель (например, индивидуальный предприниматель или руководитель организации).

Если кроме этой выплаты данное физлицо денег от него не получало и впредь денежные выплаты не планируются, удержать НДФЛ с выплаты «натурального» дохода он не сможет. Тогда 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Раздел 1:

  • сумма начисленного дохода (стр. 020) — указать величину «натурального» дохода;
  • исчисленный и неудержанный налог (стр. 040 и 080) — сумма исчисленного НДФЛ.

Раздел 2:

  • даты: ФПД (стр. 100) и УН (стр. 110) — отразить дату выдачи «натурального» дохода;
  • дата ПН (стр. 120) — следующий за выдачей дохода день;
  • обобщенный ФПД (стр. 130) — величина «натурального» дохода;
  • обобщенная сумма УН (стр.

НДФЛ, рассчитанный с начисленных по бухучету сумм по физлицам, но не обязательно уже удержанный и перечисленный в бюджет.

В новой редакции ст. 226 НК РФ момент исчисления налога четко привязывается к моменту получения дохода. В свою очередь, этим моментом объявлен день получения физлицом денег (или натуральных ценностей) на руки во всех случаях, кроме специально упомянутых в пп. 2–5 ст. 223 НК РФ.

Таким образом, в версии НК РФ, действующей в 2016–2019 годах, понятия «налог исчислен» и «налог удержан» практически слились. Отсюда сразу 2 важных следствия, помогающих правильно рассуждать при формировании строк 020 и 040 отчета 6-НДФЛ в сложных случаях (например, при переходящих доходах, начисленных в бухучете в одном квартале (году), а оплаченных в другом):

  1. В соответствии с отредактированными требованиями ст.

Инфоinfo
При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разделе 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

Поясним заполнение основных строк раздела 2 в таблице:

Строка Заполнение 100 Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата.


Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ). 110 Даты удержания НДФЛ. 120 Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет (п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных пособий и отпускных выплат срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты.
31.03.2020

6 НДФЛ за 2018 год нужно сдать не позже 01.04.2019.

Разобраться с нюансами передачи 6-НДФЛ по ТКС поможет размещенный на нашем сайте материал «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».

Посмотреть комментарии по порядку заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года, а также увидеть образец расчета вы можете в нашей статье «Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года».

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ в 2019 году

Чтобы облегчить процесс заполнения отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года, далее расскажем про отдельные нюансы его оформления:

Досрочная зарплата

Ситуация с досрочной зарплатой может возникнуть в том случае, когда месяц заканчивается выходным днем.

КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организации налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» значение «214» вместо «212».

На титульном листе должны быть указаны полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Электронный формат 6-НДФЛ тоже скорректирован с учетом перечисленных поправок.

Образец заполнения 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Хотя отчет 6-НДФЛ действует уже четвертый год, заполнение по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров.

В разделе 1 имеется строка 020. Что в нее входит и как правильно ее заполнять, разберемся в статье ниже.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь

Это быстро и бесплатно!

Где находится в разделе 1?

Строка 020 в форме 6-НДФЛ расположена в первом разделе.

Итоги

Второй отчет 6-НДФЛ в этом году — как заполнить без ошибок?

Предстоящая сдача отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2019 года — очередное испытание для бухгалтеров. Ведь несмотря на то, что в отношении расчета дано уже столько комментариев и разъяснений, ошибки в нем все равно возникают регулярно.

Ошибки предыдущих отчетных кампаний по 6-НДФЛ можно объединить в несколько групп:

  • формально-оформительские (полное отсутствие или неточности при заполнении ячеек, предназначенных для отражения наименования отчитывающихся лиц, недействительные ИНН и др.);
  • расчетно-нормативные (недостоверно указанные ставки и суммы налога, число получивших доход лиц);
  • логические (неверное указание дат: ФПД — фактического получения дохода, УН и ПН — удержания и перечисления НДФЛ).

Своеобразные ошибки — у бумажного варианта отчета 6-НДФЛ.

Особо подчеркивается важность соблюдения размеров значений и расположения реквизитов — их изменять запрещено. При этом допускаются некоторые послабления для сдающих 6-НДФЛ на бумаге:

  • разрешено не ставить прочерки в незаполненных ячейках;
  • числовые значения можно выравнивать по последней ячейке.

Оформленный на бумаге отчет 6-НДФЛ контролеры не примут, если агент выплатил доход за отчетный период 25 физлицам и более — 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года в этом случае можно отправить налоговикам только посредством ТКС (телекоммуникационных каналов связи).

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году:

Отчетный период по 6-НДФЛ в 2019 году, за

Срок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, до

1-й квартал

30.04.2019

См.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *